# 加州新移民报税入门：税务居民判定、1040与540、截止日期

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**Category:** 生活问答\
**Tags:** 报税, 指南, 加州政策\
**Created:** [2026 年10 月 13 日 07:36 UTC](https://chineseca.com/t/%E5%8A%A0%E5%B7%9E%E6%96%B0%E7%A7%BB%E6%B0%91%E6%8A%A5%E7%A8%8E%E5%85%A5%E9%97%A8%EF%BC%9A%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%B1%85%E6%B0%91%E5%88%A4%E5%AE%9A%E3%80%811040%E4%B8%8E540%E3%80%81%E6%88%AA%E6%AD%A2%E6%97%A5%E6%9C%9F/480 "2026-10-13T07:36:48Z")\
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**Post date:** [2026 年10 月 13 日 07:36 UTC](https://chineseca.com/t/%E5%8A%A0%E5%B7%9E%E6%96%B0%E7%A7%BB%E6%B0%91%E6%8A%A5%E7%A8%8E%E5%85%A5%E9%97%A8%EF%BC%9A%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%B1%85%E6%B0%91%E5%88%A4%E5%AE%9A%E3%80%811040%E4%B8%8E540%E3%80%81%E6%88%AA%E6%AD%A2%E6%97%A5%E6%9C%9F/480/1 "2026-10-13T07:36:48Z")

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![封面](https://media.chineseca.com/original/1X/a57dca3f97b80e7064efe989e1dcf7c029a289f3.jpeg)

**TL;DR**

- 住在加州，通常要报两份税：联邦税（交给 IRS）和加州州税（交给 FTB）。
- 先判断联邦税务身份：绿卡持有人或满足“实际居住测试”(Substantial Presence Test) 的人是税务居民，用 **Form 1040** ；非居民用 **Form 1040-NR** 。
- 加州有自己的居民认定标准，全年加州居民用 **Form 540** （或简化版 540 2EZ），部分年度居民和非居民用 **Form 540NR** 。
- 一般截止日期是次年 **4月15日** ；联邦可用 Form 4868 申请延期，加州自动延期到 10月15日，但 **延期只延申报，不延缴税** 。

> 本文仅为信息整理，不构成税务建议。

## 一、先弄清楚：你是联邦税务居民吗？

税务身份和移民身份不是一回事。联邦层面主要看两条：

1. **绿卡测试 (Green Card Test)**：当年任何时候持有绿卡，一般即为税务居民。
2. **实际居住测试 (Substantial Presence Test)**，需同时满足：
  - 当年在美国实际停留至少 **31 天** ；
  - 当年天数 + 上一年天数的 **1/3** + 前两年天数的 **1/6** ，合计至少 **183 天** 。

举例：2024 年在美 120 天、2025 年 180 天、2026 年 150 天，计算 2026 年：150 + 180÷3 + 120÷6 = 150 + 60 + 20 = 230 天 ≥ 183，满足测试。

**不计入天数的情况** ：F、J、M、Q 签证学生（遵守签证规定者）属于“豁免个人”(Exempt Individual)，一般 **前 5 个日历年** 的天数不计；J/Q 访问学者、教师也有类似规定。豁免天数要靠提交 **Form 8843** 来主张，没有收入的学生也要单独寄送 8843。

另外还有“更紧密联系例外”(Closer Connection Exception) 等特殊规则；身份转换当年可能是“双重身份”(Dual-Status)，情况复杂时建议找专业人士。

## 二、联邦税表怎么选

| 身份 | 主要税表 | 一般截止日 |
| --- | --- | --- |
| 税务居民 | Form 1040 | 4月15日 |
| 非居民，有预扣税的工资 | Form 1040-NR | 4月15日 |
| 非居民，无预扣税工资 | Form 1040-NR | 6月15日 |

税务居民需申报 **全球收入** （包括国内的存款利息、房租等）；非居民一般只申报美国来源收入。需要延期的话，在原截止日前提交 **Form 4868** ，可自动延期 6 个月（居民为 10月15日）。

## 三、加州州税：540 还是 540NR

加州居民身份由 FTB 自己判断，核心是：你是否“非出于临时或过渡目的”(other than a temporary or transitory purpose) 住在加州。这与联邦标准不同，所以有人可能联邦是非居民、加州却被视为居民，或反之。

1. **全年加州居民** ：用 Form 540；条件简单的可用 540 2EZ。居民须就 **所有来源的收入** 纳税。
2. **年中搬来/搬走（部分年度居民）或非居民** ：用 Form 540NR，只就居民期间收入和加州来源收入纳税。
3. **是否必须报** ：取决于收入、报税身份、年龄和受抚养人数量。以 2025 税年为例，65 岁以下、无受抚养人的单身人士，加州总收入 (gross income) 超过 $22,941 或调整后总收入 (AGI) 超过 $18,353 就须申报。门槛每年调整，请查 FTB 页面。

即使收入没到门槛，如果你可能符合 CalEITC 等可退还抵免，也值得申报。

## 四、关键日期（以日历年为准）

1. **1月下旬起** ：IRS 开始接收当年报税（具体日期每年公布）。
2. **4月15日** ：联邦和加州报税、缴税截止（遇周末或假日顺延）。
3. **6月15日** ：没有预扣税工资的非居民 1040-NR 截止。
4. **10月15日** ：延期后的申报截止日。加州自动延期，无需申请；联邦需提交 4868。
5. **预估税 (Estimated Tax)**：自雇或有大量无预扣收入者需分季度预缴。加州 2026 税年的预缴日为 2026年4月15日、6月15日、9月15日和 2027年1月15日。

## 五、报税前准备清单

1. 身份号码：SSN 或 ITIN（没有 SSN 的配偶/家属可能需要申请 ITIN）。
2. 收入表格：W-2（工资）、1099 系列（利息、股息、自雇、券商）、1042-S（非居民常见）。
3. 每年出入境日期（计算居住天数用）。
4. 上一年的联邦和州税表副本。
5. 银行账户信息（直接存款退税）。
6. 海外金融账户情况：税务居民如有海外账户，可能涉及额外申报义务，务必提前了解。

## 常见问题

**Q：F-1 学生在美第 6 年了，还用 1040-NR 吗？**  
A：学生豁免一般只覆盖 5 个日历年。从第 6 年起天数开始计入，如果满足实际居住测试，就可能变成税务居民、改用 1040。有例外规定，需按个人情况判断。

**Q：拿到绿卡的那一年怎么报？**  
A：可能属于双重身份年度，前半年按非居民、后半年按居民。已婚者在某些条件下可以选择全年按居民合并申报。这种情况建议找会计师。

**Q：申请了延期，税可以晚点交吗？**  
A：不行。延期只延长提交税表的时间，应缴税款仍须在 4月15日前缴纳，否则会产生罚款和利息。

**Q：没有收入的留学生也要报吗？**  
A：通常不需要报 1040-NR，但如果要主张豁免天数，仍需提交 Form 8843。

* * *

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## 官方链接

- [IRS：实际居住测试 Substantial Presence Test](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test)
- [IRS：学生豁免个人与 Form 8843](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/exempt-individual-who-is-a-student)
- [IRS：非居民外国人税务（1040-NR 截止日期）](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens)
- [FTB：加州居民身份与申报要求](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/index.html)
- [FTB：个人所得税截止日期](https://www.ftb.ca.gov/file/when-to-file/due-dates-personal.html)

_本文根据官方信息整理，不构成税务或法律建议，更新于2026年10月。规定可能变化，请以官方网站为准。欢迎在下方回复补充或指正。_

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