加州新移民报税入门：税务居民判定、1040与540、截止日期

大管家 · 2026 年10 月 13 日 07:36

TL;DR

住在加州，通常要报两份税：联邦税（交给 IRS）和加州州税（交给 FTB）。
先判断联邦税务身份：绿卡持有人或满足“实际居住测试”(Substantial Presence Test) 的人是税务居民，用 Form 1040；非居民用 Form 1040-NR。
加州有自己的居民认定标准，全年加州居民用 Form 540（或简化版 540 2EZ），部分年度居民和非居民用 Form 540NR。
一般截止日期是次年 4月15日；联邦可用 Form 4868 申请延期，加州自动延期到 10月15日，但延期只延申报，不延缴税。

本文仅为信息整理，不构成税务建议。

一、先弄清楚：你是联邦税务居民吗？

税务身份和移民身份不是一回事。联邦层面主要看两条：

绿卡测试 (Green Card Test)：当年任何时候持有绿卡，一般即为税务居民。
实际居住测试 (Substantial Presence Test)，需同时满足：
- 当年在美国实际停留至少 31 天；
- 当年天数 + 上一年天数的 1/3 + 前两年天数的 1/6，合计至少 183 天。

举例：2024 年在美 120 天、2025 年 180 天、2026 年 150 天，计算 2026 年：150 + 180÷3 + 120÷6 = 150 + 60 + 20 = 230 天 ≥ 183，满足测试。

不计入天数的情况：F、J、M、Q 签证学生（遵守签证规定者）属于“豁免个人”(Exempt Individual)，一般前 5 个日历年的天数不计；J/Q 访问学者、教师也有类似规定。豁免天数要靠提交 Form 8843 来主张，没有收入的学生也要单独寄送 8843。

另外还有“更紧密联系例外”(Closer Connection Exception) 等特殊规则；身份转换当年可能是“双重身份”(Dual-Status)，情况复杂时建议找专业人士。

税务居民需申报全球收入（包括国内的存款利息、房租等）；非居民一般只申报美国来源收入。需要延期的话，在原截止日前提交 Form 4868，可自动延期 6 个月（居民为 10月15日）。

加州居民身份由 FTB 自己判断，核心是：你是否“非出于临时或过渡目的”(other than a temporary or transitory purpose) 住在加州。这与联邦标准不同，所以有人可能联邦是非居民、加州却被视为居民，或反之。

全年加州居民：用 Form 540；条件简单的可用 540 2EZ。居民须就所有来源的收入纳税。
年中搬来/搬走（部分年度居民）或非居民：用 Form 540NR，只就居民期间收入和加州来源收入纳税。
是否必须报：取决于收入、报税身份、年龄和受抚养人数量。以 2025 税年为例，65 岁以下、无受抚养人的单身人士，加州总收入 (gross income) 超过 $22,941 或调整后总收入 (AGI) 超过 $18,353 就须申报。门槛每年调整，请查 FTB 页面。

即使收入没到门槛，如果你可能符合 CalEITC 等可退还抵免，也值得申报。

1月下旬起：IRS 开始接收当年报税（具体日期每年公布）。
4月15日：联邦和加州报税、缴税截止（遇周末或假日顺延）。
6月15日：没有预扣税工资的非居民 1040-NR 截止。
10月15日：延期后的申报截止日。加州自动延期，无需申请；联邦需提交 4868。
预估税 (Estimated Tax)：自雇或有大量无预扣收入者需分季度预缴。加州 2026 税年的预缴日为 2026年4月15日、6月15日、9月15日和 2027年1月15日。

Q：F-1 学生在美第 6 年了，还用 1040-NR 吗？
A：学生豁免一般只覆盖 5 个日历年。从第 6 年起天数开始计入，如果满足实际居住测试，就可能变成税务居民、改用 1040。有例外规定，需按个人情况判断。

Q：拿到绿卡的那一年怎么报？
A：可能属于双重身份年度，前半年按非居民、后半年按居民。已婚者在某些条件下可以选择全年按居民合并申报。这种情况建议找会计师。

Q：申请了延期，税可以晚点交吗？
A：不行。延期只延长提交税表的时间，应缴税款仍须在 4月15日前缴纳，否则会产生罚款和利息。

Q：没有收入的留学生也要报吗？
A：通常不需要报 1040-NR，但如果要主张豁免天数，仍需提交 Form 8843。

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本文根据官方信息整理，不构成税务或法律建议，更新于2026年10月。规定可能变化，请以官方网站为准。欢迎在下方回复补充或指正。